Figyelem!!!

Egyre több felszólítás érkezik a német adóbevallás beadására vonatkozóan, aminek oka, hogy a 2021-es évre szóló adóbevallás végső beadási határideje 2023.08.31-én lejárt.

Ettől függetlenül sokszor már a 2022-es adóbevallás beadására is felszólít a hivatal.

A legfontosabb dolog, amit a felszólítással kapcsolatban meg kell jegyezni: a levélre mindenképpen reagálni kell!

Ha már nem dolgoztál Németországban az adott évben, akkor ezt kell megírni a hivatal részére, ha dolgoztál, akkor pedig el kell készíteni a bevallást és határidőig beadni a Finanzamt felé.

Ha nem történik válaszadás, akkor a Finanzamt kiküldi a következő felszólítást és pénzbüntetést is kiszabhat!!

A német adóbevallás beadása például a következő esetekben kötelező:

• 410 eurónál több Elterngeld, Kurzarbeitgeld, Krankengeld juttatás
• év közbeni 3 és 5 adókategória
• a házastársak egyike egy Németországon kívüli EU tagállamban él, stb.

Ezekre a kérdésekre és dilemmákra mindenképpen válaszokat fog kapni az alábbi cikkből.:

• Kinek kötelező adóbevallást beadni Németországban?
• Hol láthatom a bérösszesítőn, hogy kaptam olyan juttatást, ami miatt kötelező beadnom bevallást abban az évben?
• Hogyan lehet kiszámolni, hogy megéri-e adóbevallást beadnom Németországban? Van erre valami biztos számítás?
• Milyen igazolásokra és csatolmányokra van szükség mindenképpen a bevalláshoz?
• Amennyiben nem rendelkezem minden bérösszesítővel az adott évről, akkor is beadhatom a német adóbevallásom?
• Németországban élő házaspár esetén mikor kötelező a bevallás és milyen tételek írhatók be?
• Mikor éri meg inkább egyedüliként beadni házastársak esetében a bevallást?
• Hogyan és miképp függ össze a Kindergeld és az adóbevallás?
• Mi az a Kinderfreibetrag és hogyan kapcsolódik az adóhoz és a családi pótlékhoz?
• Mi a helyzet a Bitcoinnal és a kriptovalutákkal a német adózásban?
• Mi változott a Covid hatására az adóbevallásban? Mit tudunk a Home Office-al kapcsolatos dolgokról?
• Milyen biztosításokat tudok érvényesíteni az adóbevallásban és milyet nem?
• Amennyiben Németországon kívül is volt jövedelmem (kb. ugyanannyi), akkor azt hozzáadják a német bérhez adó számításakor?

1. Kinek kötelező adóbevallást beadni Németországban?

Akit a német adóhivatal felszólít, köteles németországi adóbevallást beadni.

• Házasoknál, akik 3/5 adókategóriában vannak, illetve 4/4 adókategória faktorral (%-os módosítással), mivel egyenlőtlen az adólevonás.
• Azoknak, akiknek van olyan adózatlan jövedelme, ami a 410€-t meghaladja (pl. 
• Kurzarbeitgeld, 

bevétel bérleményből, munkanélküli segély, táppénz, anyasági vagy szülői támogatás / Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Arbeitslosengeld I, Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld).

• Több munkahely esetén, amikor a második munkabér 6-os adókategóriával van adóztatva.
• Azoknak, akik igénybe veszik az adókedvezményeket már a havi bérelszámolásnál, melyet a német adóhivatalnál lehet külön nyomtatványon kérvényezni. (Antrag auf Lohnsteuerermäßigung)
• Végkielégítés esetén azoknál, akiknél a kedvezőbb adózást alkalmazták. Ez szerepel a Lohnsteuerbescheinigung-on.  (Fünftelregelung)
• Annak, aki a házastárs elhalálozása vagy válás után még ugyanabban az évben újra házasodik.
• Akinek a házastársa az EU egyik országában él és Németországban házasként van bejegyezve, korlátlan adózással. (unbeschränkte Steuerpflicht)
• Nyugdíjasoknak, akiknek az adóköteles jövedelme 2020-ban a 9.408€-t, 2021-ben 9.744€, 2022-ben a 9.984€-t meghaladja. Házasok esetén ezek az összegek duplázódnak.
• Vállalkozóknak és mezőgazdászoknak is kötelező adóbevallást leadni. (Selbstständige, Gewerbetreibende. Landwirte)
• Házastársak esetén, amennyiben az egyik fél az egyéni adóbevallást választja, a másik félnek is kötelező elkészíteni az adóbevallást.

2. Hol láthatom a bérösszesítőn, hogy kaptam olyan juttatást, ami miatt kötelező beadnom bevallást abban az évben?

A bérösszesítő 9., 10. és 15. sorában szereplő extra juttatások esetén kötelező bevallást leadni.

3. Hogyan lehet kiszámolni, hogy megéri-e adóbevallást beadnom Németországban? Van erre valami biztos számítás?

Nincs, mivel minden élethelyzet más számítást igényel.

4. Milyen igazolásokra és csatolmányokra van szükség mindenképpen az adóbevalláshoz?

• EU/EGT igazolás, amennyiben van magyarországi jövedelem,
• Lohnsteuerbescheinigung,
• igazoló számlák Werbungskosten-hez, ha van (pl. home office)
• dokumentumok biztosításokhoz, kettős háztartáshoz,
• egyéb igazolások megbeszélés alapján személyre szabottan.

Az iratokat csak felszólításra kell beküldeni a német adóhivatalhoz.

5. Amennyiben nem rendelkezem minden bérösszesítővel az adott évről, akkor is beadhatom az adóbevallásom?

Igen. A Finanzamt tudhatja a háttérben azt, hogy én hol dolgoztam az év közben, akkor is ha nekem nincs összesítőm és tud a megfelelő béradatokkal kalkulálni.

6. Németországban élő házaspár esetén mikor kötelező az adóbevallás és milyen tételek írhatók be?

Lásd az 1. pontban leírtakat ismét, de nincs kifejezetten házasokra vonatkozó tétel.

7. Mikor éri meg inkább egyedüliként beadni házastársak esetében a bevallást?

Például akkor amikor a férj vállalkozó, feleség alkalmazott, ilyen esetben az egyedüli bevallás kedvezőbb lehet. 

8. Hogyan és miképp függ össze a Kindergeld és a német adóbevallás?

A Kindergeld a gyermekek után járó adókedvezmény, mely azon személyek után jár, akik Németországban dolgoznak. Külön élők esetén az a szülő jogosult az igénylésre, akinél a gyermek/ek él/nek. 

9. Mi az a Kinderfreibetrag és hogyan kapcsolódik a német adóhoz és a családi pótlékhoz?

A Kinderfreibetrag szintén a gyermekek utáni adókedvezmény. Az adóbevallásnál vagy a Kindergeld vagy a Kinderfreibetrag kerül beszámításra. Házasok esetén 60.000€ adózandó összjövedelem felett, egyedülállók esetén 30.000€ felett kedvezményesebb a Kinderfreibetrag. 

A Kinderfreibetrag mértéke országonként változó hányadossal kerül megállapításra az adott ország anyagi helyzete alapján. (Ländergruppeneinteilung amit általában itt találnak.)

Magyarország 2020-ig 3-as csoport 1/2, 2021-től 2-es csoport ¾

Kinderfreibetrag 100%: 2019-ben 7.620€, 2020-ban 7.812€, 2021-ben 8.388€

10. Mi a helyzet a Bitcoinnal és a kriptovalutákkal a német adózásban?

A Bitcoin és a kriptovaluta adózása teljesen másként történik, mint a befektetési jövedelem adózása. Fontos az elért nyereség és ezeknek befektetési eszközöknek a birtoklási ideje. Amennyiben ez az idő több mint egy év, így a realizált nyereség adómentes. Kevesebb mint egy év esetén 600€-ig adómentes a nyereség. 600€ feletti nyereség esetén pedig a teljes összeg adóköteles.

11. Mi változott a Covid hatására az adóbevallásban? Mit tudunk a Home Office-al kapcsolatos dolgokról?

Home-Office-Pauschale:

2020-ban és 2021-ben érvényes adókedvezmény 5€ minden otthon ledolgozott nap után. Maximum összege 600€ vagyis 120 nap.

12. Milyen biztosításokat tudok érvényesíteni az adóbevallásban és milyet nem?

Érvényesíthető: kötelező felelősségbiztosítás (pl. autó, privát), balesetbiztosítás, kockázati életbiztosítás, privát betegbiztosítások (pl. fogászati, választható ellátásokra, külföldi tartózkodásra), munkanélküliségi biztosítás, 

Nem érvényesíthető: casco, tárgyi eszközökre vonatkozó biztosítás, megtakarításos életbiztosítás.

Maximum érvényesíthető: munkavállalók, nyugdíjasok esetén 1.900€/fő, vállalkozóknál 2.800€/fő. 

Kiszámítása: egészség- és ápolási biztosítás + extra érvényesíthető biztosítások. 

13. Amennyiben Németországon kívül is volt jövedelmem (kb. ugyanannyi), akkor azt hozzáadják a német bérhez adó számításakor?

Minden külföldi jövedelmet meg kell adni a német adóbevallásban. A külföldi jövedelem Németországban adómentes, de növeli az adókulcsot a németországi adóköteles jövedelem után.

Ha érdekesnek találja a cikkünket és úgy gondolja, hogy kollégájának vagy rokonainak is tartalmazhat fontos információkat, akkor nagyon köszönjük, ha megosztja velük is az írásunkat!